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何为“大财政”标准?【北大林肯研究简报第一期】

 

北大—林肯研究简报第一期
此处为简报论文《中国公共财政规模与税负再评估》内容部分精摘。
图表等详细内容请至北大-林肯研究中心官方网站免费下载全文:http://www.plc.pku.edu.cn/publications_ch.aspx   
   
【编者按】中国宏观税负是否已经过高?这是一个非常重要的宏观经济和公共政策问题,因为这一指标的高低会直接影响到民间投资、消费激励以及企业和居民负担问题。可这一争论已久的问题始终没有一个令人满意的结论,主要原因之一是以往人们讨论这个问题时,没有在计算标准上达成一致,致使在和其他国家对比研究时没有一个令人信服的比较基础。    
中国公共财政规模与税负再评估(一)   
作者:满燕云、郑新业   (满燕云:北大-林肯研究中心主任;北京大学城市与环境学院经济学教授;美国林肯土地政策研究院中国部主任、资深研究员。)
郑新业:北大-林肯研究中心研究员;中国人民大学经济学院副教授。   
 
【文章目录】
一、何为“大财政”标准?    
 二、“大财政”标准下,公共财政收入规模有多大?
 三、“大财政”标准下,我国的宏观税负水平如何?
 四、中国宏观税负在国际比较中将处于什么位置?
 

何为“大财政”标准?   
 
  在我国,政府公共财政收入主要包括5个部分,即税收收入、预算内非税收收入、预算外收入、社会保险基金收入和土地出让金收入。其中,预算外收入主要包括政府性基金收入和财政生产管理资金收入,由中央和地方政府分配。而土地收入和社保收入实际归地方政府所有。
 
 
 
 
  传统标准下,我国的财政收入仅包括政府收入中的税收收入和非税收收入两部分。在本文中,我们称其为“狭义财政收入”。2007年狭义财政收入中,税收占88.9%,非税收入占11.1%。
 
 
  在OECD对公共财政收入的界定中,政府公共财政收入则分为3个部分,税收收入、非税收收入和赠与收入。其中,税收收入又包括了狭义税收收入和社会保险基金收入;赠与收入根据政府层级的不同而有不同的内容,主要指国际间的赠与和各级政府间的拨款。其中,国际间赠与收入暂不在本文考虑之列。
 
 
 
 
  通过以上介绍,可以发现我国在财政收入的概念界定上,与国际标准有很大差异(详见全文下载)。在大部分OECD成员国中,社保收入属于税收收入的一部分,被纳入财政收入的总额中。但在我国目前的财政收入统计中,却并不包含此项。此外,按照OECD的划分标准,预算外收入和土地收入作为非税收收入的一部分,也应划归到财政收入内。而我国传统的财政收入统计中,非税部分仅包括预算内非税收入,并没有预算外收入和土地出让所得这两大部分。至此,在之前狭义财政收入的基础上,再加上社保基金收入、预算外收入和土地收入,归总所得即为重新定义的“大财政”标准下公共财政收入。
 
 
 
 
  依据以上标准,在“大财政”概念下,我们对2007年全国财政收入的构成进行了分解。可以看到,我国传统标准下的财政收入,即狭义税收收入(56%)和预算内非税收入(7%)之和,仅占2007年中国政府财政收入的63%。而“大财政”标准下新纳入的土地出让总价款、社保基金收入和预算外收入竟分别占到政府财政收入的15%、13%和9%之多。
 
      
 
  
 
    文章仅代表作者本人观点,不代表北大-林肯研究中心的观点与立场。感谢李芳华、陈雅川、刘威、章泉、曹丞辛、高晓雪、金涛为本文所做的研究工作。此处为简报论文《中国公共财政规模与税负再评估》内容部分精摘。图表等详细内容请至北大-林肯研究中心官方网站免费下载全文:http://www.plc.pku.edu.cn/publications_ch.aspx        (以上内容版权,系北京大学林肯研究院城市发展与土地政策研究中心所有。如需转引、转帖或联系相关媒体报道,务请联系中心出版事务干事陈雅川女士。)            联系电话:8610—6275 6535   8610—6275 7884(传真)        联系邮件: cheny@plc.pku.edu.cn        中心主页:  http://plc.pku.edu.cn/        联系地址:北京大学廖凯原楼508室    邮编:100871  



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